REPORTE MAESTRO PERÚ: QUÉ DEBEMOS SABER

¿Cuáles contribuyentes están obligados a presentar el Reporte Maestro 2018?

• Los integrantes de un grupo,
• Que registren ingresos mayores a S/ 83’000,000, y
• Que registren transacciones en el ámbito de precios de transferencia iguales o superiores a S/ 1’660,000

*Se deben de cumplir las 3 condiciones durante un mismo ejercicio fiscal.

¿Qué transacciones se incluyen en el ámbito de precios de transferencia?

• Las realizadas con partes vinculadas / relacionadas.
• Las realizadas desde, hacia o a través de países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición (llamados “paraísos fiscales”).
• Las que se realicen con sujetos cuyas rentas, ingresos o ganancias provenientes de dichas transacciones están sujetos a un régimen fiscal preferencial.

¿Qué países o territorios se consideran “paraísos fiscales”?

• En total son 44 y se incluye a Panamá, Hong Kong, Islas Caimán, Bahamas, Islas Vírgenes, Andorra, San Vicente y las Granadinas, Santa Lucía, entre otros.
• No se incluye a Luxemburgo, Holanda, Taiwán y China.

¿Qué es un grupo?

• Conjunto de personas, empresas o entidades vinculadas por relaciones de propiedad o control y esté obligado a formular estados financieros consolidados o que estaría obligado a ello si las acciones, participaciones u otros documentos representativos del patrimonio se negociaran en mecanismos centralizados de negociación (ejm: Bolsa de Valores).

¿Quiénes son integrantes de un grupo?

• Personas, empresas o entidades incluidas en los estados financieros consolidados de un grupo.
• Personas, empresas o entidades excluidas en los estados financieros consolidados de un grupo solo por motivos de tamaño o relevancia.
• Los establecimientos permanentes.

¿Quién es la matriz de un grupo?

• El integrante de un grupo que tenga el control directo o indirecto sobre los demás integrantes de dicho grupo.
• Formula estados financieros consolidados o estaría obligado si las acciones, participaciones u otros documentos representativos del patrimonio se negociaran en mecanismos centralizados de negociación.
• No debe existir otro integrante del grupo que ejerza similar control sobre aquel.

(*) Se deben de cumplir las 3 condiciones durante un mismo ejercicio fiscal.
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